Résumé : " Le contrôle interne du risque de crédit bancaire "

Le contrôle interne était autrefois défini comme l'ensemble des procédures ayant pour objectif d'éviter la fraude. Il désigne à présent, sous l'impulsion des changements opérés aux Etats-Unis, un dispositif permanent qui sauvegarde le patrimoine de l'entreprise et favorise l'efficience de sa politique.

L'objet de cette recherche est d'étudier comment les banques ont fait évoluer leur contrôle interne pour maîtriser le risque de crédit. Ce risque est à l'origine d'un règlement de la Commission Bancaire en 1997 et des nombreux changements opérés dans l'organisation du contrôle interne des banques françaises après cette date.

Cette recherche, à la fois conceptuelle et empirique, a permis la construction d'un cadre d'analyse du contrôle interne du risque de crédit dans les banques. La problématique du contrôle a été élargie en la confrontant à différentes perspectives théoriques issues notamment de l'économie et de la sociologie.

De ce travail de recherche, nous tirons plusieurs conclusions. Tout d'abord nous définissons un nouveau mode de contrôle basé sur la confiance qui accepte pleinement l'individu et son projet. Ensuite, nous mettons en évidence que ce mode de contrôle s'inscrit dans le modèle conventionnaliste des organisations qui s'intéresse à la norme collective concernant la façon adéquate de se comporter en groupe. Enfin si l'on définit la convention comme un accord régissant les comportements, nos travaux doivent permettre de comprendre comment les conventions deviennent elles-mêmes des mécanismes de contrôle.

Abstract : " The internal control of bank credit risk "

In the past, internal control has been defined as the whole procedures to avoid fraud. Today, under the changes that occured in the United States, it indicates a permanent system that saves the company's assets and improve the efficiency of its business strategy.

The goal of this research is to study how banks have worked out their internal control to manage credit risks. A risk that led to a regulation from the French Bank Commission in 1997 and to several changes in the organization of internal control in French banks since that date.

This research while conceptual and empirical has allowed the developpement of a methodical framework assessement for bank credit risk internal control. The field of inquiry has been enlarged using various theoretical approches coming from economics and sociology.

Reviewing the bankers worries and taking into consideration conceptual views, has allowed the drasting of several conclusions. The outcome of the research points to the definition of new control methods which accept the individual, his project and allows for trust. This control method completely fits in the conventional model of organization which has in its interest the correct collective behavior. If we define convention as an agreement which dictates behavior, this research will show how convention itself can become a control mecanism.

Mots clés : contrôle, conventions, banques, risques, crédit, décision, autonomie, apprentissage, confiance.